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提前知晓小规模纳税人申报比对要点

今天,来讲讲关于小规模纳税人申报比对的要点,下个月的申报没准会用上哦~大家快收藏吧! 比对异常处理方式 1. 如系统提示比对错误,纳税人应先认真检查申报表是否填报正确,如..

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提前知晓小规模纳税人申报比对要点

发布时间:2018-06-27 热度:


  今天,来讲讲关于小规模纳税人申报比对的要点,下个月的申报没准会用上哦~大家快收藏吧!
 
  比对异常处理方式
 
  1. 如系统提示“比对错误”,纳税人应先认真检查申报表是否填报正确,如申报有误,点击“继续修改”按钮修改申报。
 
  2. 如需“忽略比对信息继续申报”,请先和税收管理员联系确认情况。如继续申报,将有可能产生“一窗式”比对异常。
 
  3. 填写过程中遇到程序报错等系统问题,请联系网上电子报税服务公司。
 
  小规模纳税人比对规则
 
  1. 小规模纳税人012019002征税销售额(3%)表表比对
 
  比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
 
  2. 小规模纳税人012019003征税销售额(5%)表表比对
 
  比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第5栏+第6栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
 
  3. 小规模纳税人012019004免税销售额表表比对
 
  比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第9栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数=10栏+11栏+12栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
 
  4. 小规模纳税人012022001增值税专用发票销售额比对
 
  比对要点:税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05
 
  5. 小规模纳税人012022002增值税普通发票销售额比对
 
  比对要点:税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第14行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
 
  6. 小规模纳税人012022003差额征税纳税人专用发票、普通发票比对
 
  比对要点:"《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏或者第14栏不为0的,税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计+税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第12行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第14行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏+第14栏"
 
  7. 小规模纳税人012029004应纳税额减征额比对
 
  比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行本期应纳税额减征额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤购置增值税税控系统专用设备抵减增值税(各省局可以自行设定参数(小规模纳税人应纳税额减征额比对参数))+已使用固定资产减征增值税(第8行货物及劳务列本期数×1%)
 
  8. 小规模纳税人012029005预缴税额比对
 
  比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第23行本期预缴税额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤税务机关本期代开增值税专用发票和普通发票预缴税款合计+申报当期(与小规模纳税申报表主表同属期)《增值税预缴税款表》第4列“预征税额”合计数。
 
  9. 小规模纳税人012039001小规模纳税人表税比对
 
  比对要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的第24栏“本期应补(退)税额”与对应入库税款比对。
 
  常见错误
 
  自开专票小规模纳税人
 
  自开专票小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
 
  来源:奉贤税务


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